Счета россиян за границей и валютный контроль РФ

Зарубежные счета россиян: какие операции разрешены валютным контролем РФ и кто должен сообщать информацию по своим счетам? За что можно получить штраф до 100% от суммы операции?

Многие россияне имеют счета в зарубежных банках, что не запрещено законодательством Российской Федерации.

Однако, в соответствии с законом 173-ФЗ о валютном регулировании и контроле, с 2016 года необходимо подавать информацию о наличии таких счетов.

Так как по данному вопросу возникает много разночтений, изложим основные моменты в соответствии с данным законом.

Важно не путать два понятия: валютный резидент и налоговый резидент. Первое понятие возникает в соответствии с законом о валютном регулировании, второе - в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Налоговый нерезидент - гражданин РФ, который находится на территории России менее 182 дней в году.

Валютный нерезидент - гражданин РФ, который более одного года проживает за пределами РФ.

В данной статье мы говорим о валютных резидентах.

  1. Кто является валютным резидентом и как исчислять один год проживания за границей?

В законе о валютном контроле явно не указано на непрерывность годового срока проживания за границей, однако в разъяснениях налоговой службы РФ явно указано, что срок нахождения за границей не должен прерываться. Другими словами, Гражданин РФ, который находился на территории РФ хотя бы 1 день в отчетном году является валютным резидентом и полностью попадает под действие закона о валютном регулировании!

2. О чем должен сообщить валютный резидент в соответствии с законом о валютном регулировании?

О наличии счетов в зарубежных банках, остатках средств на счетах на начало и конец года и об оборотах за год. Налоговая инспекция в праве запросить подтвердить операции по счету документами.

3. Когда и куда сообщать?

До 1 июня следующего за отчетным годом в налоговую по месту регистрации физического лица

4. Штрафы за несообщение

до 5.000 рублей за первое несообщение 
 2.000 - 3.000 рублей  за просрочку подачи документов (позже 1 июня)
 20.000 рублей  за повторное не сообщение о наличии счетов


5. Какие обязанности по налогам возникают если есть поступления на зарубежный счет?

По всем доходам, поступившим на зарубежный счет валютного резидента РФ, разрешенным валютным законодательством, в случае одновременного возникновения и налогового резиденства РФ, самостоятельно подать декларацию о доходах исчислить и заплатить подоходный налог 13% или 30% в зависимости от налогового резидентства. В целях налогообложения валютный доход пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату поступления валюты на счет резидента.

ВАЖНО! Валютное законодательство ограничивает операции, которые могут совершать физические лица валютные резиденты РФ через свои счета в иностранных банках!

Можно совершать следующие операции:
1. Получать заработную плату от иностранного работодателя по контракту найма за границей
2. Получать проценты по вкладам в иностранных банках
3. Получать арендную плату от сдачи в аренду имущества за рубежом
4. Получать страховые выплаты от страховщиков - нерезидентов
5. Получать денежные средства по судебным решениям за границей
6. Получать средства с собственных счетов в других банках
7. Переводы от близких родственников
8. Пенсии и стипендии
9. Подарки от близких родственников
и прочие незначительные поступления. С полным перечнем можно ознакомится в тексте федерального закона 173-ФЗ о валютном регулировании и контроле

Все операции, которые не указаны в перечне в законе являются нарушением валютного законодательства и являются административными правонарушениями с соответствующими последствиями, а именно:

Штраф от 75% до 100% от суммы поступления



Нарушением, например, являются:
1. Получение оплаты за оказанные консультации иностранным компаниям и по агентским договорам
2. Выручку от продажи недвижимости за границей!
3. Доход от продажи ценных бумаг и доход от операций на биржах за границей и т.д.
4. Гранты от зарубежных компаний и организаций

Эти операции можно проводить только с использованием счета в валюте в российском банке!!!

У многих возникает вопрос: "ПОЧЕМУ РАНЬШЕ ТАК ДЕЛАЛИ, А ТЕПЕРЬ НЕЛЬЗЯ"?

Раньше тоже было нельзя, но финансовый мониторинг и налоговая служба не могли самостоятельно узнать о таких счетах.
В 2015 Россия присоединилась к международной конвенции 80 стран об обмене информацией по счетам нерезидентов и с 2018 г начнет получать данные об этих счетах.

В настоящее время в ГД внесен проект о допустимости нахождения на территории РФ менее 3 месяцев в году без возникновения валютного резидентства. Будем внимательно следить за изменениями в законе.


Назад к списку

Задать вопрос

Имя:
E-mail:*
Телефон:
Вопрос:*
Капча*